个税新规定2019计算公式表格
速算扣除数使用示例:
A个人于2018年12月取得20000元工资收入,在不考虑其他所得及专项附加扣除项目的情况下,假设五险一金为4000元,再减去个税草案中的费用扣除标准5000元,实际应纳税所得额为20000元-4000元-5000元=11000元,再用11000元去找对应的级数,由于11000元在3000元和12000元之间,应选择第二级,即适用10%的税率和210元的速算扣除数。
计算方式:
11000元×10%-210元=890元
因此A个人在2018年12月应缴纳个人所得税890元。
批量计算怎么办?别发愁,我们有excel快捷公式奉上,还是刚才的例子,用A个人收入20000元,再减去五险一金4000元,求得16000元,填写在表格D3处:
再在E3处直接复制以下公式:
=ROUND(MAX((D3-5000)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)
一、税法规定
在新个税制度下,个税算法和之前真的不一样了。以前是每月单独计算个税,而2019年起采用每月预扣预缴、次年统算多退少补的计算方法。也就是说还是每月算一次缴一次,不同的是算法由根据单月数据算,修改为按累计数据计算。具体公式为:
本月应扣缴税额= (本月累计应扣预缴纳税所得额 * 预扣税率 - 速算扣除数)-累计减免税额 - 累计已预扣预缴税额
本月累计应扣预缴纳税所得额= 累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除
其中:累计减除费用=5000*月份数
预扣税率表
是不是看晕了?还是举例子更清晰。
二、计算示例
1、张三2019年1月工资30000元,所有扣除项合计 3000元
本月预扣预缴税额
=(30000-5000-3000)*3% - 0
=22000* 3%
=660
注:扣减过费用和扣除项的收入合计是22000,从上面预扣税率表中看出适用税率为3%
2、张三2019年2月工资32000元,所有扣除项合计4000元
本月累计预扣预缴税额
=(32000-5000-4000+22000)*10%-2520
=45000*10%-2520
=1980
2月应预扣预缴税合计 =本月累计-上月累计
=1980 - 660=1320
3、张三2019年3月工资35000,所有扣除项合计6000元
3月累计预扣预缴税额
=(35000-5000-6000+45000)*10% - 2520
=69000*10%-2520
=4380
注:3月累计预扣预缴税合计 =本月累计-上月累计
= 4380-1980 =2400
看到这里是不是心里在说:好复杂,好复杂!每个人都这样算,公司几百人全部算还不要把人累死.......当然有简单方法,下面兰色结合工资表,介绍一下2019年各月预扣预缴税额公式的设置方法。
三、个税计算的Excel公式
设置步骤:
1、工资表调整
工资表原个税列变为3列,分别是累计应缴预扣所得额、累计税额、本月应扣缴税额。(列标题大家自已命名吧)
2、公式设置
1月工资表公式:
D2(累计所得额)
=B2-C2-5000
E2(本月累计税额)
=5*MAX(0,D2*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-{0;504;3384;6384;10584;17184;36384})
F2(本月应扣缴额)
=E2
2月工资表公式:
D2(累计所得额)
=B2-5000-C2+IFERROR(VLOOKUP(A2,'1月工资表'!A:D,4,0),0)
注:使用vlookup查找上月累计应扣应缴所得额
E2(本月累计税额)
=5*MAX(0,D2*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-{0;504;3384;6384;10584;17184;36384})
注:公式同上月
F2(本月应扣缴额)
=E2-IFERROR(VLOOKUP(A2,'1月工资表'!A:F,5,0),0)
注:本月应扣 = 本月累计应扣应缴个税 - 上月累计数
其他月份工资表同2月,只需要把公式中引用的工作表改为上一月即可。如制作4月份工资表,公式中的2月改为3月即可。
本文个税计算示例模板下载(百度网盘,把下面网址复制到电脑浏览器地址栏按回车打开)
http://pan.baidu.com/s/11cMt3VKHqMydfIHIYMi1eQ
兰色说:至于2018年终奖的计税方法,还没有具体的政策出台。近几天兰色正收集相关的资料,到时会再推送一期年终奖个税的计算方法。
2019新个税税率表一览 2019个税计算公式
综合2019年个税的政策来看,2019年在进行个税计算时,具体的计算公式为:(个人收入-5000-专项扣除-专项附加扣除)*对应个税利率。
2019年1月1日起,新个税法中的个税专项附加扣除项目将实施,上班族要缴纳的个税将会更加少。那么,什么是个税专项附加扣除呢?简单来说:以下几条即为个税专项附加扣除:
(1)子女教育专项附加扣除:每个子女,每月1000元(每年12000元)的标准定额扣除,主要包括接受学前教育和学历教育的相关支出。
(2)继续教育专项附加扣除:学历教育期间按照每年4800元(每月400元)定额扣除。
以下为我国2019年新个税税率表:
我国新的个人所得税的起征点由原来的3500元上调到了5000元,新个税的税率依然是根据应纳税额划分为7个级数,不过和原来个税不同的是一至三级应纳税额的范围扩大了。
一、稿酬所得个人所得税计算公式
稿酬所得,按次或者按月预扣预缴个人所得税。
2019年最新个人所得税税率表
计算公式:
应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%
预扣预缴应纳税所得额=稿酬所得-减除费用
其中,稿酬所得的收入额减按70%计算,每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按百分之二十计算。
注:稿酬所得归属综合所得,需经过减除或减征后,再进行综合征税。
二、举例说明
1、王明出书一本,获得200000元稿酬,则:
纳入到综合征税中的稿酬所得=200000元×80%(减除20%的费用)×70%=112000元。
2、老王2019年工资收入100000元,稿酬收入200000元,则:
应纳税所得额=100000元工资所得+200000元稿酬所得×80%(减除20%的费用)×70%-6万元基本减除费用标准-专项扣除-专项附加扣除-法律规定的其他扣除。
注:应纳税所得额再按照3%至45%超额累进税率征税。